Что такое налоговые оффшоры

Содержание

Оффшоры как способ минимизации налогов

Что такое налоговые оффшоры

Сложно сейчас найти человека, который бы не слышал термина «оффшоры». Используя оффшоры, многие компании в мире оптимизируют свои налоговые системы с целью увеличения конечной прибыли. При этом все осуществляется официально и без нарушения закона.

Итак, оффшоры – это компании, хозяйственная деятельность которых не ведется в стране регистрации. При этом владельцем такой компании является нерезидент этой страны. К примеру, гражданин РФ регистрирует свою компанию на Кипре и при этом не ведет на этом острове никаких дел. В этом случае его компания будет считаться оффшорной.

Преимущества оффшоров для бизнеса

Главным и самым известным плюсов оффшорных компаний является то, что они практически не платят налогов, а если и платят, то очень небольшие. При этом налоги зависят от страны, в которой регистрируется предприятия. В зависимости от этого оффшоры различают на два типа:

  • Первая группа. Отличается отсутствием налогов. При этом предприятию нет необходимости в проведении аудита или составлении бухгалтерской отчетности. Единственное требование – это внесение ежегодного платежа для продления «лицензии». Как правило, данная сумма составляет 300-500 долларов. Подобные оффшоры можно зарегистрировать в таких странах, как Британские Вирджинские острова, Багамы, Сейшелы,  Панама;
  • Вторая группа. Имеется небольшой налог и в некоторых случаях может быть потребована финансовая отчетность или проведение аудита. К этим странам относят: Великобританию, Австрию, Швейцарию, Нидерланды, Данию, Австралию, Новую Зеландию и т.п. Плюсом данной группы оффшоров является то, что они регистрируются в достаточно известных странах, что приносит некоторую солидность вашему бизнесу.

Регистрация оффшорных компаний в разных странах происходит по-разному, но в любом случае эта процедура занимает от нескольких недель до пары месяцев, что случается реже.

Еще одним плюсом является то, что большинство стран, где можно регистрировать оффшоры являются англоязычными, поэтому вы достаточно легко сможете поговорить с местными жителями, что намного упрощает процесс регистрации предприятия.

В последнее время оффшоры стали достаточно популярны во всем мире. Основная причина регистрации таких предприятий состоит в желании минимизировать налоги, однако имеются и другие немаловажные причину, которые побуждают предпринимателей отправляться в оффшорную зону и оформлять там свой бизнес. Итак, к преимуществам оффшоров относятся:

  • возможность скрытия собственника бизнеса и информации о нем;
  • облегчается процесс инвестирования;
  • отсутствуют налоговые проверки;
  • повышается защищенность бизнеса, в плане рейдерства, так как к филиалам иностранных компаний в стране менее жесткое отношение;
  • конфиденциальность финансовых сведений;
  • отсутствие налога на наследство.

Как снижаются налоги за счет регистрации оффшоров?

Рассмотрим этот процесс на практическом примере. Возьмем для рассмотрения практику транснациональной корпорации Phillips.

Данная голландская компания в свое время зарегистрировала на Бермудских островах страховую компанию «Kingstone Captive Insurence», которая занималась исключительно страхованием самой Phillips.

В результате европейский производитель техники перечислял часть своей прибыли в качестве оплат за страховку на расчетный счет  «Kingstone Captive Insurence». Таким образом, уменьшалась прибыль, поддающаяся налогообложению.

Далее поступившие в Бермуды деньги компания Phillips возвращала себе назад в виде заемных средств. Такая простая схема является абсолютно официальной и позволяет значительно снизить прибыль предприятия и, как следствие, налоги на нее. Известно, что таким способом компании Phillips удалось за год сэкономить около 18 миллионов долларов. Сумма достаточно большая, даже для такого гиганта.

Как зарегистрировать оффшор?

В целом, оффшоры регистрируются очень легко и с этой процедурой мало у кого возникнут трудности. Во многих странах позволяется, чтобы главным акционером компании и ее директором был один и тот же человек.

При этом допускается использовать в качестве акционера местного жителя. Используя такую схему, можно сделать так, что вы как владелец бизнеса вовсе не будете нигде упомянуты.

И если кому-то потребуется узнать о вас какую-либо информацию, то ему необходимо будет сначала найти того местного жителя, который выступает номинальным акционером компании.

Стоит отметить, что стоимость регистрации и поддержания оффшора достаточно низкая. Однако бывает так, что для некоторых компаний оффшоры являются абсолютно бессмысленной потерей не только денег, но и времени. Это касается в первую очередь небольшого бизнеса, которому выгоднее в итоге платить налог, нежели содержать собственный оффшор.

В связи  с этим перед регистрацией оффшора необходимо все тщательно просчитать и определить эффективность открытия такого предприятия.

Также стоит отметить, что оффшоры не используются в крупном бизнесе, так как они могут повредить репутации компании. Дело в том, что клиенты нередко с подозрением относятся к таким компаниям, что в итоге может повредить вашему бизнесу в целом.

Для регистрации оффшорной компании  практически не требуются никакие документы ни физическим, ни юридическим лицам.

Во время регистрации предприятия за границей следует отметить такой фактор как менталитет местных жителей. Дело в том, что ваш процесс открытия оффшора может затянуться из-за такой банальной причины, как проведение местного праздника или других культурных особенностей. В связи с этим необходимо запастить терпением, так как бороться с вековыми традициями населения вам никто не позволит.

Опасности в оффшорах

Стоит отметить, что Европе и СГША очень не выгодны оффшоры по вполне понятным причинам. Такие компании значительно уменьшают налоговые поступления в казну страны, а их действия достаточно заметны.

К примеру, на Британских Вирджинских островах зарегистрировано не менее 800 тысяч оффшорных компаний. Именно эти острова являются головной болью США.

Однако Америке пока ничего не удалось добиться в этом плане, в то время как Евросоюз всерьез взялся за оффшоры, расположенные на его территории.

Это связано с тем, что правительство Евросоюза уже достаточно давно вынашивает план по устранению в Европе подобных «налоговых оазисов».

Планируется сделать так, чтобы все страны находились в равном положении и обладали единой налоговой ставкой.

В результате, отмечают аналитики,  такие страны как Монако, Швейцария, Кипр, и Люксембург, где регистрируют чаще всего оффшоры, в ближайшее время могут столкнуться с некоторыми проблемами.

Главной проблемой оффшорных компаний являются раскрытие конфиденциальности корыстными сотрудниками обслуживающего банка. Приведем пример, самого крупного скандала в Европе по этому поводу. История произошла в одном из банков Люксембурга, где один из сотрудников продал бельгийским налоговикам всю информацию о клиентах кредитной организации и в частности об их оффшорных счетах.

В результате многие жители Голландии и Бельгии, использующие в своей деятельности оффшоры, оказались в суде. Сложившаяся ситуация была откровенно неприятной, поскольку обе стороны действовали нечистым образом. Дело в том, что в Европе запрещено через подкуп добывать конфиденциальную информацию.

В результате на скамье подсудимых оказались обе стороны, а скандал широко обсуждался во многих странах.

Таким образом, оффшоры обладают не только привлекательными достоинствами, но и некоторыми опасностями. В связи с этим следует предварительно тщательно проанализировать потребность в использовании своего оффшора. Т.е. определить, что он даст, какая в итоге получиться выгода, имеются ли угрозы и т.п. И только на основании этой информации принимать определенное решение.

Следующие статьи:

Предыдущие статьи:

Источник: http://Forex-traider.ru/foreks-stati/1494-offshory-kak-sposob-minimizatsii-nalogov

Налогообложение в оффшорных зонах

Что такое налоговые оффшоры

В оффшорах действует льготный налоговый режим. Конкретные механизмы все время изменяются под давлением со стороны международных организаций, препятствующих преступному отмыванию денег и уклонению от уплаты средств в казну основных юрисдикций.

Поэтому компания — оффшор в наиболее традиционном понимании встречается все реже. Одновременно растет число стран, предлагающих сложные модели начисления налогов.

Они выгодны, но в определенных условиях или для конкретного бизнеса, что позволяет формально уйти от классификации как оффшора, по сути оставаясь им.

Сложилась тенденция к увеличению числа видов налогообложения. ФАТФ выдвигает требования прозрачности к банковскому сектору и ОЭСР к корпоративным структурам.

Поэтому властям приходится открывать реестры, обязывать предпринимателей формировать отчетность и усложнять фискальную политику.

«Отстояв» право на нулевые налоговые ставки, оффшоры вынуждены были согласиться на раскрытие информации и реформирование законодательных норм.

Чтобы уйти от репутации «укрывателей доходов», юрисдикции должны либо полностью закрывать льготные режимы, либо уравнивать резидентный и внешний бизнес, отменяя налоги на местные доходы.

Второй вариант дает оффшорам возможность выполнить международные требования, не теряя привлекательности для инвесторов из-за рубежа.

Все говорит о том, что будущее — за теми юрисдикциями, которые смогли разработать модель, устраивающую и внешний бизнес, и мировое сообщество.

Типы моделей налогообложения в оффшорах

Налогообложение в оффшорных зонах реализовано по одному из принципов — средства в бюджеты не взимаются полностью (со всех или определенных доходов), вне зависимости от вида бизнеса, или создается льготный климат, призванный привлечь инвесторов, ведущих конкретную деятельность.

В первом случае речь про «налоговую гавань». Это актуально для оффшоров, которые получают доход от сборов за регистрацию или оформление документации, ежегодных (как правило, фиксированных) перечислений или пошлин. В них часто создают риэлтерские, страховые фирмы, пароходства, извлекающие из деятельности ощутимые прибыли.

«Материнская» компания может использовать налоговые гавани для создания фирмы-оффшора, чтобы уменьшать предпринимательские и фискальные риски.

Так, страховые отделения в Уругвае, на острове Гернси или на Бермудах размещает резервы до передачи их на перестрахование, а как аванс оплачивает только страховые взносы. Компания, оформленная как пароходство, уходит и от прямого, и от косвенного обложения налогом.

Схемы «работают» в Гибралтаре, на острове Мэн и т.д. Риэлтерская компания приобретает недвижимую собственность, которую использует для:

  • вывода реализации объекта из-под фискального бремени — налоговый взнос уплачивать не нужно;
  • получить право на паевое владение объектом;
  • упростить продажу собственности, снизить налоговый взнос и расходы на нотариуса;
  • решить вопрос с принудительным наследством: компания вправе передавать акции выбранному получателю — собственник завещает их, а не недвижимость;
  • снять бремя налога на имущество — если оффшорная юрисдикция не облагает им купленные объекты.

В категорию входят известные, традиционные юрисдикции — оффшорная Панама, другие государства Карибского бассейна, острова Мэн и Джерси, Гибралтар. В них налог не взимают с прибыли/доходов от деятельности за пределами оффшора, то есть по всему миру.

Юрисдикции делят на два подвида: бизнесом занимаются где угодно, разграничивая лишь объем налогов, или определяют область деловой активности на этапе создания фирм. В любом случае, организации, получающие доходы за пределами государства, не платят в бюджет ни одной страны, получая возможность к практически безграничной оптимизации.

Неудивительно, что власти, лишенные значительной части поступлений в бюджет, всячески препятствуют работе оффшорных фирм, созданных местными резидентами.

По мере того, как классическая модель уходит в прошлое, появляется все больше так называемых «международных финансовых центров». Налоговый режим в них выстроен так, что средства в местные бюджеты взимают, но на определенных условиях.

Конкретный способ налогообложения выражается в виде разграничения ставок по месту получения доходов, виду деятельности или самой фирмы, зоны регистрации компании и так далее.

К юрисдикциям, предоставляющим наиболее гибкие условия, можно отнести Кипр, Соединенное Королевство, Лихтенштейн, Австрию.

«Щадящее» и выгодное инвесторам налогообложение оффшорная зона организует, как правило, по одной из трех моделей.

Льготный режим для нерезидентов по всей стране

Данная модель де-факто не отличается от классической оффшорной модели, но на нерезидентный бизнес накладывают обязательства по сдаче отчетности, прохождению регулярных аудиторских проверок и рейтинг у юрисдикции обычно намного выше, чем у печально известных безналоговых зон. Респектабельные европейские страны — Люксембург, Швейцария, Нидерланды — от перечисления средств в бюджет полностью не освобождают, но предлагают льготные ставки и фискальные послабления для нерезидентного бизнеса, зарегистрированного на их территории.

Подобная «оффшорная» схема выгоднее всего для организации холдингов — они смогут:

  • вести «солидный» бизнес в респектабельной юрисдикции, не вызывая подозрений у международных банков и партнеров;
  • аккумулировать капиталы в оффшорных зонах, извлекая дополнительный доход из филиальной сети;
  • избежать налогов на доходы с депозитов и так далее.

Специальные налоговые режимы

В ряде государств (США, Гонконг и другие) организованы отдельные области и территории, в которых для нерезидентов действует льготный налоговый режим. Так формально страна может не расцениваться как оффшорная, ведь фискальная система разделена на несколько уровней.

Яркий пример — Соединенные Штаты с низконалоговым режимом в Делавэре, Неваде и Орегоне. Выплаты минимизируются за счет их деления на местные и федеральные. От первых компанию освобождают, а вторые могут быть низкими, почти нулевыми.

При правильном географическом разграничении деятельности компания принесет существенный доход.

«Нетипичное» оффшорное налогообложение

Третье направление — наиболее перспективное, на него уже перешли известные оффшоры, например, Кипр.

Суть его в том, что фискальная нагрузка в юрисдикции растет, но ставки разграничены в зависимости от вида деятельности, масштабов дохода или иных критериев.

То есть имеет место обычная диверсифицированная система налогообложения, но сама юрисдикция используется чаще, чем прочие — по ряду причин:

  • Привычность страны. Тот же Кипр до 2013 года был одной из наиболее популярных мировых юрисдикций, предприниматели хорошо изучили его правила, практику ведения бизнеса и даже после повышения ставок не перестали воспринимать государство как выгодное и удобное место ведения дел.
  • Возможность эффективно накапливать средства в банках или трастах. В подобных юрисдикциях могут быть высокими налоги на бизнес, но не на вклады и сбережения. К примеру, в Сингапуре нет фискальных обременений на выплаты с депозитов для нерезидентов. В Великобритании и Америке нет налога на иностранные вклады в банках, а в Швейцарии — на проценты с них.
  • Выгоды при ведении конкретного бизнеса, для которого создается компания. Власти Мексики, Гонконга и некоторых других стран привлекают инвесторов в интересные им отрасли или «отсекают» при помощи налоговых или законодательных рычагов иностранный бизнес от участия в стратегически значимой деятельности.

Оншорные юрисдикции с низконалоговыми схемами

Респектабельные страны из международных «белых списков» наравне с классическими юрисдикциями включились в гонку за нерезидентными инвестициями. Они оставляют жесткий налоговый режим для прибыли нерезидентов, в т.ч. полученной за пределами государства, но разрешают использовать:

  • агентскую схему;
  • формы организаций, которые освобождаются от налогового бремени правильным структурированием — это, к примеру, LLC, LLP-компания;
  • налоговый возврат при получении дохода из внешних источников (как на Мальте) и т.д.

Отдельно такие страны рассматриваются потому, что компания, созданная там, не оффшорная в «первичном» смысле. Она сдает развернутую отчетность, проходит обязательные аудиторские проверки, нанимает сотрудников-резидентов и открывает «физические» офисы.

Страна, реализующая схему, тоже не оффшорная.

В категорию входят государства с высоким уровнем жизни, строгими требованиями по проверке клиентов, собственников фирм и источников инвестиций, повышенной ответственностью для бизнеса.

Это Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Усложнение налогового законодательства, бдительность национальных властей и международных организаций приводят к росту рисков от использования привычных юрисдикций.

Выход из ситуации — профессиональная, компетентная поддержка знающих экспертов-практиков.

Компания «Прифинанс» готова помочь с подбором выгодного режима налогообложения и наладить выгодную, прибыльную работу бизнеса в легальном правовом поле.

Предложения «Прифинанс»

Компания «Прифинанс» отслеживает все тенденции транснационального фискального законодательства. Мы умеем реагировать на изменения, и оффшорная фирма, созданная с помощью наших экспертов, защищена от специфических рисков.

Эксперты подбирают стратегии и схемы так, чтобы в рамках правового поля получить максимум фискальных льгот. Компания не потеряет в свободе действий, а ее владельцы, бенефициары сохранят конфиденциальность.

Мы результативно задействуем трасты, фонды и холдинги, если вам нужна оффшорная лицензия, мы поможем в ее получении. Эксперты поддержат при:

  • поиске физического офиса, в т.ч. для лицензирования — компания в ряде стран должна иметь не только юридический, но и фактический адрес;
  • наймом руководства с профильным опытом (финансовым, управленческим) — если нужно, компания получит номинальный сервис;
  • оформлением на работу персонала, в т.ч. соучредителей фирмы — например, в качестве директора;
  • получением резидентного статуса — оффшорная юрисдикция станет местом постоянной «дислокации» или результативным инструментом, используемым в интересах бизнеса.

С «Прифинанс» ваша компания станет гибким и действенным фискальным инструментом, а вы сохраните время и силы для ведения бизнеса.

Источник: https://prifinance.com/articles/nalogooblozhenie-v-offshornykh-zonakh/

Что такое налоговые оффшоры

Что такое налоговые оффшоры

Налоговыми оффшорами чаще всего пользуются крупные компании, желающие минимизировать расходы, связанные с финансовыми обязательствами. В оффшорных зонах законодательство предусматривает низкие ставки по налогам или полное освобождение от данных выплат. Компании могут не беспокоиться и за те деньги, которые хранятся в банках оффшоров: финансы сохранятся в любом случае.

Что скрывается за термином оффшорные зоны

Ни в международном, ни в российском законодательстве не существует определения, которое бы раскрыло понятие оффшоров.

С экономической точки зрения под оффшором понимается территория какого-либо государства или ее часть, где созданы особые условия для организаций, ведущих свою деятельность в других странах.

В РФ есть много компаний, которые работают в соответствии с оффшорными схемами.

Система функционирует на основе законодательства страны, относящейся к оффшорной зоне. Местными законами устанавливаются очень низкие налоговые ставки или определенная сумма, которую должен оплатить налогоплательщик. Но и от последнего требуется исправно рассчитываться по своим обязательствам. Только это гарантирует, что сохранится тайна капитала, размещенного им в оффшорной зоне.

Лицо, зарегистрированное в качестве налогоплательщика на территории оффшора, чисто перед законом своей страны: независимо от того, где заработан капитал, налоги с доходов будут уплачиваться им в соответствии с нормами оффшорной зоны. То есть отчитываться перед налоговыми органами своей страны или страны, на которой ведется бизнес, не надо. Это касается как физических, так и юридических лиц.

Оффшоризация бывает 2 видов — полная и налоговая. При первой компании не обязаны предоставлять отчеты о своей деятельности, а также декларировать ее. При этом налоговая нагрузка очень низкая, представленная или небольшими налоговыми ставками, или определенной суммой, или полным отсутствием каких-либо выплат.

Список стран

Среди зон с таким типом оффшоризации следующие:

  • Виргинские острова;
  • Белиз;
  • Сент Китс и Невис;
  • Доминикана;
  • Кипр;
  • Сейшельские острова.

Ставки налогообложения в оффшорах второго типа тоже крайне низкие, но налогоплательщик обязан отчитываться по собственным доходам и полученной прибыли. Среди таких стран следующие:

  • Нидерланды;
  • Гонконг;
  • Мэн;
  • Шотландия;
  • Панама;
  • Швейцария.

Пальму первенства среди оффшорных зон держат Виргинские острова. Количество зарегистрированных на их территории физических и юридических лиц больше, чем где-либо. Здесь очень просто зарегистрировать компанию, налогообложение нулевое, не требуется отчетность, сохраняется полная конфиденциальность.

Подобная ситуация наблюдается и на Сейшелах. Но эта зона несколько отстает от Виргинских островов, так как образовалась не так давно, поэтому только начинает набирать обороты.

Налогообложение в зонах оффшора

Размер налога в оффшоре значительно меньше, чем в какой-либо стране, а часто и вовсе отсутствует. Уплачивают его юридические и физические лица, зарегистрированные на данной территории в качестве налогоплательщика, причем находиться компания может и вне зоны.

Основные преимущества ведения деятельности в соответствии с оффшорными схемами перечислены в следующей таблице;

ПреимуществаПримеры
1. Низкая ставка налога на полученную налогоплательщиком прибыль или полное отсутствие налоговых выплат.Компания, отработав налоговый период, получила прибыль в 100000 рублей. Налог равняется 20000 рублей. Эта же компания продает свою продукцию оффшорной компании (собственник у которых один) по более низкой стоимости, прибыль составит 20000 рублей, оставшиеся 80000 рублей останутся в оффшоре. При этом товар не вывозится из страны. В итоге в России компании придется уплатить налог только с 20000 рублей, то есть всего 4 рубля.
2. Секретность.Если за пределами оффшорной зоны приняты судебные решения в отношении лица (юридического или физического), то на территории оффшора они не будут иметь никакой силы. Также данные о владельцах не подлежат разглашению, и на капитал никто посягнуть не сможет.
3. Страна, расположенная в оффшорной зоне, не требует бухгалтерской и прочей отчетности от налогоплательщика, зарегистрированного на своей территории.Не надо не только отчитываться о результатах своей деятельности, но и проводить аудиторскую проверку. Это позволяет проводить через зоны оффшора любые денежные средства.

Достаточное количество юридических и физических лиц пользуются услугами оффшорных компаний, так как не приходится платить государству 20% от полученной прибыли. Законная схема обогащения выглядит весьма привлекательно.

Смотрите в видео: перечень оффшорных зон и схема работы.

Налогообложение российских компаний, находящихся в оффшорах

Долгое время в РФ действовала схема, позволяющая выводить из страны миллиарды долларов. Почти 90% крупного российского бизнеса находятся в оффшорных зонах. С их доходов государство не получает налогов. Но в 2015 году начал действовать закон, направленный против данных схем (он имеет даже соответствующее название — «Антиоффшорный закон»).

Пока действует переходный период — до 2019 года. За это время весь оффшорный бизнес должен быть возвращен в РФ. В соответствии с данным законом Налоговый кодекс пополнился новой главой.

Ее суть заключается в том, что физические и юридические лица, чья деятельность проходит на российской территории, обязаны отчитываться в налоговых органах о том, что участвуют в контролируемых иностранных компаниях (КИК). Также их обязывают платить подоходный налог с получаемой от данной деятельности прибыли.

Под действие данного закона попадают те компании, которые зарегистрированы не на российской территории, но их владельцы находятся большую часть налогового периода в России. Под действие закона попадают те организации, у которых прибыль превысила 30 млн рублей.

Советуем посмотреть видео: специальные экономические зоны для ведения бизнеса.

За неисполнение требований закона налогоплательщики будут подвергаться штрафным санкциям.

Если лицо (как юридическое, так и физическое) не сообщает об участии в КИК, то на него накладывается штраф в сумме 100000 рублей.

Если компания все-таки сообщает об этом, но не платит налоги, то на нее накладывается штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов или владельца ждет уголовное наказание.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/svoedelo/nalogovye-offshory.html

Оффшоры — что это такое и зачем они нужны

Что такое налоговые оффшоры

В дословном переводе с английского термин «оффшор» (off shore) означает «вне берега».

Впервые он появился в конце 50-х годов прошлого века в США, когда американское правительство решило ввести особый контроль над одной из финансовых компаний.

В противовес этому компания переместилась в другую страну с более лучшим налоговым климатом. С тех пор «оффшорами» стали называть страны (отдельные территории), с «тепличными» условиями для ведения экономической деятельности, а именно:

  1. простейшая процедура регистрации предприятия;
  2. низкие (фиксированные или нулевые) ставки налогов;
  3. минимальная финансовая отчётность;
  4. закрытая форма управления, позволяющая скрыть имена настоящих владельцев;
  5. отсутствие проверок финансово-экономической деятельности.

Учитывая вышесказанное, оффшорные зоны в немалой степени используются как способы отмывания криминальных и коррупционных средств, незаконных и мошеннических операций. Как правило оффшорные зоны создаются в небольших, малонаселённых государствах, где нет развитой экономики и других способов пополнения бюджета.

На сегодняшний день в мире существует около 50 оффшорных зон с общим объёмом денежных средств в районе 32 триллионов долларов США. Наиболее известные — Кипр, Бермудские и Карибские острова, Панама.

Кроме непосредственно денежных средств, в собственности оффшорных компаний находятся крупные финансовые активы, ценные бумаги, объекты недвижимости, земельные участки, транспортные средства (самолёты, корабли, железнодорожный и авто транспорт).

Оффшорные компании не платят транспортные сборы, налоги на имущество. Все расходы заключаются в уплате небольших ежегодных фиксированных ставок на содержание компаний.

Продажа имущества и активов оффшорных компаний максимально простая — всё происходит путём смены владельца, что обеспечивает анонимность и конфиденциальность сделки.

Как используются оффшорные компании

Учитывая возможность криминальной составляющей оффшорных компаний, некоторые государства устанавливают значительные ограничения и даже полные запреты на осуществление деятельности подобных компаний на своей территории.

Наиболее распространёнными видами деятельности оффшорных компаний являются:

  1. логистика и транспортные перевозки;
  2. организация импорта-экспорта товаров между странами;
  3. организация холдинговых структур;
  4. инвестирование и привлечение средств для осуществления проектов;
  5. накопление денежных средств и других ресурсов (как правило это фонды, страховые и перестраховочные компании);
  6. авторские права и объекты интеллектуальной собственности.

Страны-оффшоры, как правило, для создания компании на своей территории не требуют присутствия учредителя. Для этого во многих странах существуют специальные агенты-подписанты, представляющие тот или иной оффшор, которые и оформляют всё необходимое на наиболее выгодных условиях.

Оффшор как оффшорная компания

Оффшор – зарубежная фирма, оформленная в специально отведенной оффшорной зоне, для того, чтобы не оплачивать там налоги и не предоставлять отчетность.

Либо же, имеет заниженое налогообложение и подвергается сдаче минимальной отчетности.

Компании не обязательно работать на территории регистрации, то есть на территории оффшорной зоны, она может трудиться далеко за её пределами, где это будет разрешено.

Оффшор как понятие оффшорной зоны

Оффшорная зона, или как её называют в последнее время оффшорный центр – территория для регистрации зарубежных компаний, в которой налоги и отчетность сведены к минимальному значению, либо полностью отсутствуют. Это может быть малая часть государства или вся страна целиком. Используя такую схему оффшоров, правительства привлекают иностранных вкладчиков в развитие своего государства.

В различных странах с оффшорными зонами, предлагают разные льготы. От маленьких налогов, до полного отсутствия налогообложения и отчетности. Оффшоры привлекают бизнесменов своей конфиденциальностью. Ни одна такая зона не разглашает информацию о зарегистрировавшихся там компаниях. Неоднократно можно услышать и синонимы слову оффшор, такие как «налоговый рай» или налоговое убежище»

Как правильно написать — оффшор или офшор?

Нет единого мнения о правильном написании. Слово пришедшее к нам из США 50-ых годов, в разговоре появилось намного раньше, чем в словарях. К примеру, программа Microsoft Word считает правильным употребление двух «ф», а в орфографическом словаре Российской академии наук В. В. Лопатина, правильно писать с одной «ф».

Но можно заметить, печатные издания чаще всего пишут «офшор», в то время как на просторах интернета чаще встречается «оффшор». Вот поэтому мы встречаем такое разное количество «ф», в разных интерпретациях

Зачем нам эти оффшоры?

Первое, зачем может понадобиться оффшорная компания, это сократить налог, который нужно заплатить на своей родине за свою компанию, занимающуюся импортом или экспортом.

Другими словами – оффшор используется, как способ распланировать налогообложение. С ним можно вести дела в нужной вам стране и на необходимой валюте, без значительных ограничений на перемещение капитала.

Стоит повториться, что таки зоны хранят полную секретность и требуют малую отчетность.

Оффшорные схемы или как почти легально сократить налоги

Основная суть состоит в том, чтобы весь доход «осел» в такой оффшорной фирме, а не в основной стране деятельности и проживания. Такая компания не платит налоги, поэтому выгода здесь налицо.

Если рассматривать пример с импортом, то оффшор изначально приобретает товар у вашего поставщика и сбывает его с прибылью вашей отечественной фирмы, а она в свою очередь перепродает товар дальше с низкой прибылью, вследствие чего платит минимальные налоги.

После чего весь настоящий доход остается в оффшорной фирме.

Также обстоят дела и с экспортом. Только теперь российская компания изначально продает товар оффшорной с незначительной прибылью, а та впоследствии реализует товар по самой выгодной и прибыльной цене.

Как известно схемы были придуманы гораздо раньше, чем термин. Еще во времена древних Афин, после введения там налогов и пошлин, греческие купцы объезжали эту территорию, использовали небольшие острова, где не было пошлин, для сбыта своего товара.

Оффшорные правовые сферы

Правовые сферы оффшоров, в которых можно узаконить оффшорную компанию, бывают разные. Практически на всех островах, где существуют оффшоры, фирмы освобождаются от налогообложения и отчетности. На материковой части, чаще всего приходится платить, но налоговые ставки будут в разы меньше и даются льготы на определенные сферы деятельности.

Оффшорные банки

Оффшорный банк – банк, находящийся в оффшорной зоне. На практике имеет полномочия сотрудничать с такими же банковскими учреждениями и зарубежными компаниями не только в пределах оффшоров, ни и за ними. Сфера деятельности устанавливается соответствующей лицензией. Такие банки вовсе не платят налоги, или для них действуют пониженные ставки.

FATF
Аббревиатура TAFT трактуется как «Financial Action Task Force on Money Laundering» что в дословном переводе «Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег».

Созданная по решению «Большой семерки» в 1989 году, эта международная организация занимается внедрением новых общепринятых, мировых стандартов, для прекращения отмывания преступной прибыли, а также финансированию терроризма.

Более тридцати стран входят в состав ТАФТ.

Свободная экономическая зона
Free Trade Zone или Свободная Экономическая Зона, является территорией страны, для свободной торговли, где действуют различные льготные условия. Определенные исключения и конкретные льготы в каждой зоне регулируются по-своему.

Certificate Of Good-Standing

Сертификат гуд-стендинг, по другому звучит как «сертификат о благонадежности». Акт выдающийся компании, регистрирующими органами в списке государств для доказательства о её легализации и уплате (либо отсутствии) задолженностей госпошлин.

Источник: https://MigrGroup.com/offshores/

Выводим активы из оффшора и не платим налогов

Что такое налоговые оффшоры

В представлении большинства предпринимателей такая операция, как вывод активов из оффшора, неизбежно идет в комплекте с уплатой налога. К счастью, в реальности дела обстоят куда оптимистичней. Сегодня процедура вывода активов из иностранной компании дает собственнику доступ сразу к двум выгодам. Действуют эти выгоды до конца 2017 года.

Первая льгота касается вывода собственником активов из ликвидируемой оффшорной компании.

При условии, что активы (представляющие собой имущество или имущественное право) передаются настоящему бенефициару, и данная операция совершается в 2017 году, налог за вывод средств получателю активов платить не придется.

Действие льготы не распространяется на операции по выводу активов в денежном эквиваленте. Средства, выведенные из оффшора таким путем, облагаются по ставке 13%, а в некоторых случаях и 20%.

Вторым приятным моментом являются условия последующей продажи выведенного имущества. В подобных сделках расходы компании расцениваются собственником как личные. Налог за продажу активов придется заплатить лишь в том случае, если цена выставленного на рынке актива превышает ту цену, по которой этот актив был приобретен оффшорной компанией.

Пример. Лицо, владеющее крупной производственной компанией в России, является также собственником компании на Кипре. Кипрская компания осуществляет заем российской компании в размере 600 млн. рублей на строительство производственных объектов дочернего предприятия, принадлежащего тому же бенефициару.

В 2016 году собственник принимает решение ликвидировать иностранную компанию и исполняет данное намерение, подготовив необходимую отчетность, составленную на основе МСФО, и документы, подтверждающие наличие заемных обязательств между российской фирмой и КИК.

До 30 апреля 2017 года собственник подает декларацию по НДФЛ, где декларирует новоприобретенные права по займу, перешедшие к нему от оффшорной фирмы. В комплекте к декларации прилагаются бумаги о принятии решения ликвидировать иностранную компанию, отчетность по МСФО, выписка из торгового реестра, заявление на применение льготы.

С этого момента все права по долгу в 600 млн. рублей переносятся на собственника. Российская компания в свою очередь осуществляет выплаты по займу лично бенефициару. Налогом такой займ облагаться не будет.

За деньги придется платить налог

Да, на денежные средства льгота не распространяется, однако деньги легко заменяются валютными облигациями и золотом, превращаясь в имущество, полностью подлежащее льготированию. Иногда для получения выгоды осуществляется покупка недвижимости.

Используются и схемы по выдаче займов, с последующим переводом прав по долгу на собственника. Лицо, владеющее предприятиями в России и за рубежом, осуществляет с помощью иностранной компании заем компании отечественной, после чего ликвидирует КИК, превращаясь в получателя выплат по займу.

Пример данной схемы подробно описан выше.

В данном алгоритме выплаты по займу, полученные бенефициаром, числятся в декларации как доход, но налогом при этом не облагаются. Конечно, в вариациях использования льгот есть и зыбкие моменты, требующие детального рассмотрения. Достаточно один раз в теории изучить возможные риски, чтобы практика с первого раза дала желаемый результат.

Первое, на что стоит обратить внимание при осуществлении любых вышеперечисленных стратегий — история операций, совершенных КИК.

В случае, если доход фирмы возник после окончания 2015 года, нераспределенная прибыль фирмы неизбежно попадает под налоговые вычеты по стандартной ставке в 13%, а в некоторых случаях 20% . О чем стоит позаботиться? О подготовке благоприятной почвы для ликвидации компании и вывода активов.

Важными этапами такой подготовки являются анализ финансовой истории компании, определение плана действий, позволяющего исключить или минимизировать возможные риски.

Второй нежеланный момент, с которым можно столкнуться в процессе ликвидации, это вероятность утечки информации. В международном рейтинге по защите прав собственности Россия занимает 98 место из 128.

В списке государств по индексу восприятия коррупции, насчитывающем 176 стран, Россия обосновалась на 131 месте. Уже сами показатели дают повод для опасений.

Декларация по НДФЛ с указанной в ней солидной цифрой дохода беспрепятственно может попасть в руки тем, кому демонстрировать подобные документы собственник не планировал.

Часто подача декларации по НДФЛ с указанием дохода, в своем размере достигающего нескольких сотен млн. рублей, приводит к незамедлительной проверке бухгалтерии налоговыми службами, причем проверке самой тщательной, осуществляемой совместно с МВД.

Спрятаться не удастся

Какое бы решение не было принято бенефициаром на предмет иностранной компании, оно должно быть подкреплено предшествующей подготовкой, доскональным аналитическим анализом. Для тех, кто намерен действовать «прозрачно», ликвидация КИК с сопутствующим декларированием доходов организации станет оптимальным решением.

Тем же, кто не готов раскрывать карты и привык учиться на ошибках других, будет кстати вспомнить об автообмене налоговой информацией.

На настоящий момент из-за отсрочки Россия не имеет подписанного TIEA ни с одной из стран, однако согласно прогнозам такое положение дел продлится недолго — уже в 2019 году российские налоговые службы смогут получить доступ к данным бенефициарных счетов, принадлежащих российским резидентам, за финансовый период 2018 года. Те, кому не по душе подобная финансовая открытость, всегда могут «выйти из игры» — выехав из России и лишившись статуса налогового резидента РФ.

Вне зависимости от того, какой путь был выбран собственником компании, не стоит забывать важнейшие бизнес-постулаты: стратегия предстоящих действий должна рассматривать все возможные варианты развития событий, включать в себя смету, сроки, экономическую выгоду, предусматривать риски, должна быть тщательно продумана и оценена. Здесь уместен принцип «быть готовым ко всему, ждать лучшего».

Источник: https://panteon-offshore.ru/articles/vyvodim-aktivy-iz-offshora-i-ne-platim-nalogov/

Налоги в оффшоре — налогообложение оффшоров

Что такое налоговые оффшоры

Оффшоры  |22 Ноя 2016  |  15297

Оффшор или оффшорная зона – страна или часть ее, на которой действуют особые условия для компаний, чья деятельность ведется в другой стране. Схема ведения бизнеса через оффшоры не нова и выгодна.

В России действует много компаний, использующих схемы с оффорами.

Насколько выгодно вести такой бизнес? Платит ли оффшорная компания налоги? Нужно ли платить оффшорный налог? Об этом будет говориться в данной статье.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров.

Оффшорный налог — это налог, который уплачивается в оффшорной зоне. При этом компания физически может находится вне этой зоны. Размер оффшорного налога может быть значительно меньше или отсутствовать вовсе. Как такового понятия «оффшорный налог» не существует.

Почему многие выбирают оффшор?

Оффшор переводится с английского выражения: offshore–«вне берега», что довольно точно описывает суть этого явления. Можно перечислить несколько основных преимуществ использования данных компаний.

ПреимуществоСтраны, где действуетПример
1.Низкие или вовсе отсутствуют налоги на прибыльНиуэ, Гренада, Каймановы острова, Белиз  и др.Некоторая организация в России получает прибыль за сбыт своей продукции на сумму 100 тыс. руб. С этой суммы налог составит — 20 тыс. руб. Та же компания в оффшоре продает ту же продукцию оффшору (собственник у него тот же, что и у организации) по заниженной цене с прибылью 20 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (80 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар. При всех этих операциях товар не вывозится за территорию страны. Налог уплачивается только с заработанных в России 20 тыс. руб. Всего 4 тыс. руб.
2. СекретностьСтраны Карибского бассейна: Ангилья Антигуа и Барбуда, Невис и др.Например, судебные решения которые были приняты за пределами Невиса против компании или в отношении их владельцев, зарегистрированных на Невисе, не имеют силы. Кроме того, не разглашаются данные о владельцах компании. Таким образом капитал защищен от посягательств со стороны
3. Не требуется вести бухгалтерскую и иную отчетность перед государством-оффшоромЛабуан Республика Науру Ниуэ и др.Нет необходимости вести и предоставлять ежегодную бухгалтерскую отчетность и проводить аудит своей деятельности. Подобная система позволяет проводить через оффшорные структуры неограниченные объемы денежных средств

Видно, что преимуществ, которые позволят быстрее обогащаться, не отдавая государству 20% своей прибыли и все происходит законно, хватает. Поэтому, немало компаний прибегает к услугам оффшорных компаний.

Налогообложение оффшорных компаний в России

В России 90% крупного бизнеса и всего флота находится в оффшорах, куда утекают миллиарды долларов, с которых государство не получает никаких налогов. Долгое время данная схема действовала, и не было эффективных мер по пресечению такой утечки капитала.

С 1 января 2015 года вступил в действие так называемый «Антиоффшорный закон» с переходным периодом до 2019 года, который призван вернуть весь оффшорный бизнес в Россию. Насколько он эффективный будет рассматриваться дальше.

Данный федеральный закон стал новой главой к действующему Налоговому кодексу РФ, в которой говорится о контролируемой иностранной компании (КИК) и контролирующих их лицах.

Суть поправок в том, что теперь юридические и физические лица, проживающие и ведущие деятельность в основном на территории РФ, обязаны сообщить в налоговые органы о своем участии в КИК и начать платить подоходный налог с прибыли от такой деятельности. Подать эти данные закон позволял до 15 июня 2015 года.

  За это время физические и юридические лица должны были собрать всю информации о своих долях и своих доходах, чтобы уведомить налоговые органы. Либо за этот срок они должны продать свои доли в КИК или ликвидировать эти компании.

Кто попадает под действие закона?

Итак, что же такое КИК? Это организация, которая находится за пределами РФ, но при этом ее владельцы являются налоговыми резидентами РФ, то есть проводят большую часть года в России и имеют долю в капитале компании более 25%.

Кроме того, чтобы иностранная компания попала под действие нового закона, ее прибыль за 2016 год должна превышать 30 млн рублей.

Если компания удовлетворяет всем этим признакам, то ее владелец, будь то физическое или юридическое лицо, должно заплатить подоходный налог, 13% или 20% соответственно.

Какие штрафы за неисполнение налогового законодательства?

Если не сообщить вовремя о своем участии в КИК или указать неверно данные, придется уплатить штраф — 100 тыс. руб. Если сообщить все верно и вовремя, но не платить налогов, наказание такое же, как для всех налогоплательщиков страны – штраф в размере 20% неуплаченного налога и возможное уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов.

Как избежать уплаты налогов?

Закон приводит несколько случаев, когда КИК освобождается от налогов в России:

  • Закон распространяется на тех владельцев, которые большую часть года (183 дня) проводят в России, поэтому чтобы избежать уплаты налогов, достаточно переехать или частично перенести управление за границу.
  • Закон не распространяется на компании, зарегистрированные в странах Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан). Достаточно юридически компанию перенести в эти страны и можно не платить налоги в России. В этих странах есть варианты с классическими оффшорными схемами, и налоги тоже не придется платить

Будет ли успешен новый законопроект?

Принятый законопроект уже действует некоторое время, кроме того была объявлена налоговая амнистия для выведенных за пределы страны денег, полученных криминальным путем.  Но как показывает время, денежные потоки из страны не уменьшаются, а лишь увеличиваются.

Во многом это связано с выборочностью закона, который позволяет довольно легко его обойти любой крупной компании, а малый и средний бизнес даже не подпадают под его действие. Стоит ожидать дальнейшего ухода бизнеса в «тень». Кроме того, в налоговой системе не хватает административных ресурсов, чтобы вести контроль над исполнением закона.

Они не выделялись, так как изначально не была ясна, какую выгоду может получить государство от нового закона. Практика показывает, что расходы по-прежнему превышают доходы.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/offshory/nalogi-v-offshore/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.